Modul 3: Kredit dan Valuta Asing dalam Perbankan

KREDIT

Istilah kredit berasal dari bahasa Latin yaitu credo atau bcredere yangb berarti belive, trust yaitu percaya atau menaruh kepercayaan.

Dalam Kamus Perbankan dari Bank Indonesia

Kredit adalah penyediaan uang/tagihan yang dapat dipersamakanb dengan itu berdasarkan persetujuan/kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak pweminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka nwaktu tertentu dengan pemberian bunga(credit)

Unsur dalam kredit:

• penyediaan uang atau tagihan
• persetujuan atau kesepakatan antara bank dan debitur
• adanya kewajiban debitur untuk mengembalikan sejumlah keseluruhan kredit yang dipinjam kepada kreditor dalam jangka waktu tertentu
• adanya pengenaan bunga terhadap kredit yang dipinjamkan

Fungsi dari kredit adalah sebagai berikut:

• meningkatkan utility dari modal/uang
• meningkatkan utility suatu barang
• meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang
• menambah semangat berusaha masyarakat
• alat stabilitas ekonomi

JAMINAN KREDIT

Menurut Ketentuan Pasal 2 ayat (1) Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 23/69/KEP/DIR Tanggal 28 Februari 1991 tentang Jaminan Pemberian Ktredit adalah suatu keyakinan bank atas kesanggupan debigtur untuk melunasi kredit sesuai dengan yang diperjanjikan.

Sedangkan agunan adalah jaminan tambahan yang diperlukan dalam hal pemberian fasilitas kredit.

Adapun syarat benda sebagai jaminan yang baik adalah sebagai berikut:

• membantu perolehan kredit oleh pihak yang memerlukannya
• memberikan kedudukan mendahulykan kepada pemegangnya
• mengikuti objek yang dijaminnya
• memnuhi asas spesialitas dan publilitas

PERJANJIAN KREDIT

Suatu janji oleh bank untuk memberikan sejumlah dana dan suatu janji oleh penerima kredit untuk membayar kembali dana tersebut pada tanggal tertentu.

Menurut Ch. Gatot Wardoyo, fungsi kredit antara lain:

• sebagai perjanjian pokok, guna menentukan batal tidaknjya perjanjian lain yang mengikutinya
• alat bukti mengenai batasan-batasan hak dan kewajiban di antara kreditot dan debitur
• alat untuk melakukan monitoring kredit

SUMBER DANA BANK

Adapun sumber dana bank diperoleh dari berbagai pihak, sebagai berikut:

a. Dana pihak pertama

• setoran modal dari pemegang saham
• cadangan bank
• laba bank yang belum dibagi

b. Dana pihak kedua

• kredit likuiditas dari BI
• pinjaman antar bank
• pinjaman dari bank luarnegeri
• SBPU

c. Dana pihak ketiga

• masyarakat

PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT

Tujuan prosedur pemberian kredit:

• standar dokumentasi kredit
• perlindungan melalui progam akuntansi
• pengawasan kredit
• pedoman khusu penanganan kredit tertentu

Prosedur pemberian kredit oleh bank, sebagai berikut:

• pengajuan berkas-berkas
• penyelidikan berkas-berkas pinjaman
• wawancara 1
• survei kelapangan
• wawancara 2

VALUTA ASING

Mata uang asing yang difungsikan sebagai alat pembayaran untuk membiayai gtransaksi ekonomi keuangan internasional dan juga mempunyai catatan kurs resmi pada bank sentral.

Funsi dari valuta adalah sebagai berikut:

• alat tukar internasional
• alat pembayaran internasional
• alat pengendali kurs
• alat memperlancar perdagangan internasional

Hal-hal yang mempengaruhi nilai valuta asing

• devaluasi/depresiasi dan revaluasi/apresiasi
• nilai nominal dan nilai intrinsikn mata uang
• neraca pembayaran
• cadangan devisa
• tingkat inflasi
• suku bunga nominal
• suku bunga riil

Bursa valuta asing adalah tempat atau lembaga yang memperdagangkan berbagai jenis mata usang asing. Transaksi valuta asing adalah kegiatan yang dilakukan oleh bank devisa yang berhubungan dengan devisa transaksi valuta asing yang dapat dibedakan dalam hal perdagangan valuta asing.

Dalam melakukan transaksi mata uang asing terdapat dua metode yaitu:

• single currency
• multi currency

modul 2 : Tabungan, Giro dan Deposito

1. Simpanan Tabungan 

Simpanan yang berasal dari masyarakat yang penarikannya hanya dilakukan dengan syarat-syarat tertentu sesuai kesepakatan.

Jenis-jenis simpanan tabungan:

• tabanas ( tabungan pembangunan nasional)
• taska
• tabungan ONH

Persyaratan simpanan tabungan:

• bank penyelenggara
• persyaratan penabung
• jumlah setoran
• pengambilan tabungan
• bunga dan insentif
• penutupan tabungan

Tujuan tabungan adalah sebagai berikut:

• membuat masyarakat berminat menjadi nasabah
• meningkatkan pelayanan kepada para nasabah
• alat untuk memudahkan transaksi 
• menjadi cadangan di masa yang akan datang

2. Simpanan Giro

Simpanan masyarakat dalam rupiah atau valuta asing pada bank yang transaksinya dapat dilakukan setiap saat dengan m,enggunakan cek, bilyet giro, kartu ATM, dan cara pembayaran lainnya.

Persyaratan dalam pembukaan rekening giro:

• akta pendirian/perubahan/kuasa
• SIUP
• SITU
• TDP
• NPWP
• SIUJK DAN SBU ( apabila bergerak dibidang kontruksi)
• lembar negara (khusu perusahaan yang berstatus PT)

Cara penarikan simpanan giro:

• cek
• bilyet giro
• alat pembayaran lainnya

3. Simpanan Deposito ( time deposit)

Produk simpanan di bank yang penyetoran maupun penarikannya hanya bisa dilakukan pada waktu tertentu saja.

Dalam kegiatan perbankan, simpanan deposito memiliki berbagai fungsi yaitu:

• fungsi intern
• fungsi ekstern

Jenis-jenis simpanan deposito berjangka: 

• deposito berjangka
• sertifikat deposito
• deposito on call

Modul 1 : Akuntansi Perbankan dan Keuangan

Modul 1 Akuntansi Perbankan dan Keuangan

Akuntansi perbankan adalah proses akuntansi bank yang bertujuan untuk kepentingan pencatatan, penganalisisan, dan penafsiran data keuangan guna memenuhi kebutuhan berbagai pihak.

Dalam akuntansi terdapat prinsip yang harus dipahami dalam melakukan kegiatan akuntansi, yaitu sebagai berikut:

• prinsip harga perolehan 
• prinsip realisasi penghasilan
• prinsip mempertemukan pendapatan dan biaya
• prinsip objektif
• prinsip pengngkapan penuh
• prinsip kosistensi

Akuntansi keuangan disebut juga dengan akuntabnsi umum(general accounting). Di mana objek dari akuntansi keuangan adalah transaksi akuntansi yang sudah terjadi yang menyangkutv perubahan aktiva, kewajiban, dan ekuititas perusahaan.

Adapum prinsip yang digunakan dalam akuntansi keuangan adalah persamaan dasar akuntansi yaitu modal saham, premium saham dan laba ditahan.

Bentuk persamaan dasar akuntansi bank

AKTIVA BANK = UTANG BANK + MODAL BANK

Persamaan dan penggambaran rekening buku besr, dapat disimpulkan bahwa:

• setiap penambahan aktiva akan didebit, dan pengurangan aktiva akan dikredit.
• setiap penambahan biaya akan didebit, dan setiap pengurangan biaya akan didebit.
• setiap peningkatan utang akan dikredit dan setiap pengurangan/pelunasan utang didebit.
• setriap pertambahan modal akan dikredit dan penurunan modal akan didebit.
• setiap pertambahan pendapatan bank akan dikredit dan setiap penurunan pendapatan akan didebit.